facebook

31300 0 17.01.2017

Порядок сдачи отчетности в 2017 году отличается от ранее действующих практик. В новом году отчетность должны предоставить в контролирующие органы все хозяйствующие субъекты, независимо от их вида деятельности. Сроки предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности зависят от системы налогообложения и организационно-правовой формы компании.

Что изменится в годовом отчете и как будет выглядеть календарь бухгалтера на 2017 год

В качестве примера рассмотрим порядок сдачи отчетности ООО для разных систем налогообложения. Начало 2017 года служит для подготовки отчетности за предыдущий год. Ее нужно сдать до конца марта 2017 года. Как было сказано выше, точные сроки предоставления информации в контролирующие органы зависят от системы налогообложения и организационно-правовой формы.

Напоминаем, что хозяйствующий субъект должен предоставлять поквартально или ежемесячно налоговые декларации и расчеты по страховым взносам.
Организация на общей системе налогообложения
Хозяйствующий субъект на общей системе налогообложения должен предоставлять в контролирующие органы 3 вида отчетности:

1. Бухгалтерская отчетность:
• бухгалтерский баланс (форма № 1);
• отчет о движении денежных средств (форма № 4);
• отчет о финансовых результатах (форма № 2);
• отчет об изменении капитала (форма № 3);
• отчет о целевом использовании средств (форма № 6);
• пояснение к бухгалтерскому балансу.

2. Налоговая отчетность:
• декларации по налогам (НДС, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество);
• информация о среднесписочной численности сотрудников;
• единый расчет по страховым взносам.

3. Отчетность во внебюджетные фонды: СЗВ-М, 4-ФСС, РСВ-1 и т.д.
Рассмотрим каждый вид отчетности отдельно.
Бухгалтерская отчетность. Подлежит сдаче в ИНФС по месту регистрации и в Росстат. Ее должны предоставить все ООО, независимо от вида деятельности. Перечень документов, которые нужно предоставить в контролирующие органы, утвержден п. 1 ст. 14 ФЗ № 402 от 06 января 2011 г. Если предприятие по критериям относится к малым, то оно может сдавать упрощенную форму отчетности.


Сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ООО на общей системе налогообложения составляют:

- годовая отчетность за 2016 год — до 30 марта 2017 г;
- годовая отчетность за 2017 год — до 02 апреля 2018 г.

Сроки предоставления информации обозначены в п. 1 ст. 23 НК РФ и в ст. 18 ФЗ № 402.

Налоговая отчетность в 2017 году

1. Декларация по НДС. Этот документ ООО должны предоставлять ежеквартально. Порядок и сроки его сдачи подробно описаны в ст. 174 НК РФ. Сроки сдачи декларации по НДС приведены в таблице 1.
Таблица 1.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году


Квартал Срок сдачи декларации
4 квартал 2016 г. до 25 января 2017 г.
1 квартал 2017 г. до 25 апреля 2017 г.
2 квартал 2017 г. до 25 июля 2017 .г
3 квартал 2017 г. до 25 октября 2017 г.
4 квартал 2017 г. до 25 января 2018 г.

П. 5 ст. 174 НК РФ гласит, что все налогоплательщики должны предоставлять декларацию по НДС в электронном виде. Это правило не распространяется на хозяйствующих субъектов, которые не являются плательщиками НДС. При этом должно соблюдаться 2 условия: их среднесписочная численность не должна превышать 100 человек, а организация не должна быть признана крупным налогоплательщиком. НДС уплачивается равными долями в течение 3-х месяцев по окончании квартала. Каждый платеж должен быть совершен до 25 числа.

П. 5.2 ст. 174 НК РФ устанавливает порядок отчета организаций, не являющихся налоговыми агентами по НДС. В соответствии с ней, такие хозяйствующие субъекты должны предоставить Журнал учета принятых и выставленных счет-фактур до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. Это правило применимо только к ООО, выставляющее счет-фактуры. 2. Декларация по налогу на прибыль. Этот документ предоставляется на ежеквартальной основе. Сроки изложены в ст. 285 НК РФ.

В декларации выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала календарного года. При этом за налоговый период принимает год, а за отчетный — квартал или месяц. В таблице 2 указаны сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2017 год.
Таблица 2.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году


Квартал Срок сдачи декларации
4 квартал 2016 г. до 28 марта 2017 г.
1 квартал 2017 г. до 28 апреля 2017 г.
2 квартал 2017 г. до 28 июля 2017 .г
3 квартал 2017 г. до 30 октября 2017 г.

Организации, которые оплачивают налог на прибыль на авансовой основе, должны предоставлять декларации до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Это правило установлено ст. 289 и 287 НК РФ. Декларация подается в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи. На бумажном носителе организации могут подать декларацию лишь в том случае, если их среднесписочная численность меньше 100 человек.


3. Декларация по налогу на имущество. Эту декларацию сдают только те хозяйствующие субъекты, на балансе которых есть имущество. В качестве налогового периода принимается календарный год. В зависимости от порядка расчета налога на имущество действуют разные сроки подачи декларации. Если при расчете налога используется кадастровая стоимость, то отчетными периодами признаются 1, 2 и 3 кварталы. При расчете обязательств перед бюджетом от среднегодовой стоимости в качестве отчетных периодов выступают: 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев.

Налог на имущество является региональным, поэтому сроки и порядок его уплаты устанавливает субъект РФ. Желательно уточнить в ИНФС по месту жительства, нужно ли предоставлять расчет авансовых платежей по этому налогу. Этот документ предоставляется ежеквартально до 30 числа месяца следующего за отчетным.

Срок предоставления декларации по налогу на имущество установлен ст. 386 НК РФ. В соответствии с ней, предприятия, имеющие на балансе имущество, должны предоставить отчетность за год до 30 марта года, следующего за налоговым, то есть за 2016 год нужно направить декларацию в ИНФС до 30 марта 2017 г.

Декларацию можно предоставлять как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Второй вариант возможен только для организаций со среднесписочной численностью менее 100 человек.

4. Декларация по транспортному налогу. Ее сдают только те предприятия, у которых на балансе есть транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
Транспортный налог является региональным, поэтому порядок и сроки его уплаты обозначены в законодательстве субъектов РФ. Общим является тот момент, что дата уплата налога не может быть ранее 1 февраля (ст. 363 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу предоставляется 1 раз в год до 1 февраля.
Для организаций, имеющих списочную численность сотрудников более 100 человек, действует правило предоставления отчетности в электронной форме.

5. Декларация по земельному налогу. Этот документ предоставляют организации, имеющие в собственности земельные участки (ст. 388 НК РФ).

Земельный налог является местным, поэтому порядок и сроки его уплаты устанавливаются муниципалитетом. Однако, к нему применяется единое правило: срок уплаты налога не должен быть ранее 1 февраля (ст. 397 НК РФ). Таким образом, декларация по земельному налогу предоставляется 1 раз в год, но не ранее 1 февраля.

6. Отчетность по НДФЛ. Этот документ сдают все хозяйствующие субъекты, имеющие официально трудоустроенных сотрудников. Сроки сдачи отчетности: ежеквартально и 1 раз в год.

7. Отчетность по форме 6-НДФЛ. Это новая форма отчетности для работодателей, содержащая обобщенные сведения. Ее должны предоставлять все организации и ИП, использующие наемный труд в процессе ведения бизнеса.


Отчетность по форме 6-НДФЛ предоставляется ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ). Ее сроки сдачи представлены в таблице 3.

Сроки сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ в 2017


Квартал Срок сдачи декларации
за 2016 г. до 3 апреля 2017 г.
1 квартал 2017 г.. до 2 мая 2017 г.
1 полугодие 2017 г. до 1 августа 2017 .г
9 месяцев 2017 г. до 31 октября 2017 г.

Таким образом, за 2016 год следует предоставить документ не позднее 3 апреля 2017 г.

8. Отчетность по форме 2-НДФЛ. Все организации, имеющие сотрудников, один раз в год должны сдавать справку 2-НДФЛ. Этот документ нужно предоставить не позднее 3 апреля года, следующего за отчетным. Предприятия, со среднесписочной численностью до 25 человек, могут подавать отчетность на бумажном носителе. Остальные налогоплательщики могут направить документ в электронной форме. 7. Информация о среднесписочной численности сотрудников. Она подается в контролирующие органы 1 раз в год. За 2016 год работодатели должны отчитаться до 20 января 2017 г.

9. Единый расчет по страховым взносам. Это нововведение, которое станет отображаться в отчетности с 1 квартала 2017 г. Это связано с передачей полномочий по контролю за страховыми взносами ИФНС. Порядок и сроки предоставления документа представлены в п. 7 ст. 431 НК РФ. В соответствии с ней, все предприятия, имеющие сотрудников, должны предоставлять расчет по страховым взносам по итогам 1 квартала, 1 полугодия, 9 месяцев и 1 года. Принимается только отчетность в электронном формате. Сроки ее предоставления представлены в таблице 4.

Подключившись к электронной отчетности, через сервисы «Астрал Отчет» или «1С-Отчетность» у вас не возникнет вопросов когда и как сдавать отчеты в ФНС, ФСС и ПФР. Встроенный бесплатный календарь бухгалтера на 2017 год сообщит вам все последние изменения и новости. Скачать дистрибутивы программ можно на нашем сайте.

Таблица 4.

Сроки предоставления единого расчета по страховым взносам в 2017

Квартал Срок сдачи декларации
1 квартал 2016 г. до 30 апреля 2017 г.
2 квартал 2017 г. до 31 июля 2017 г.
3 квартал 2017 г. до 30 октября 2017 .г

Отчетность во внебюджетные фонды.
1. Форма РСВ-1. Это отчетность в Пенсионный Фонд. За 2016 год ее нужно предоставить до 15 января 2017 года, если документ составлен на бумажном носителе, и до 20 января — при подаче сведений в электронном формате. В дальнейшем эту отчетность предоставлять ежеквартально не нужно, поскольку ее заменил Единый расчет страховых взносов, который предприятия должны сдавать в ИФНС. Напоминаем, что подавать форму на бумаге могут только налогоплательщики со среднесписочной численностью до 25 человек.
2. Форма СЗВ-М. Эта форма предоставляет в ПФР каждый месяц не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
3. Форма 4-ФСС. Этот документ предоставляют все работодатели, у которых есть работники. Он может быть направлен только в электронной форме, если среднесписочная численность персонала превышает 25 человек.
В новом году предоставлять форму 4-ФСС нужно лишь за 2016 год. Начиная с 1 квартала 2017 года, этот документ заменен Единой формой расчета страховых взносов. 4. Взносы на обязательное страхование от несчастного случая на производстве или профзаболеваний. Отчетность входит в форму 4-ФСС. Она предоставляется за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и 1 год. Порядок и сроки подачи отчетности установлены ст. 24 ФЗ № 125. При этом, работодатели до среднесписочной численностью персонала до 25 человек могут передавать сведения на бумаге. Сроки сдачи отчетности представлены в таблице 5.
Таблица 5.
Сроки сдачи отчетности


Квартал Срок сдачи декларации
1 квартал 2016 г. до 20 апреля 2017 г. до 25 апреля 2017 г.
2 квартал 2017 г. до 20 июля 2017 г. до 25 июля 2017 г.
3 квартал 2017 г. до 20 октября 2017 .г до 25 октября 2017 г.

5. Подтверждение основного вида деятельности. В соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ № 55 от 31.01.2006 г. все организации должны подтверждать свой вид деятельности 1 раз в год. Для этого хозяйствующие субъекты должны предоставить в контролирующий орган:
• справку, подтверждающую основной вид экономической деятельности;
• заявление;
• расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая и профзаболеваний;
• пояснительную записку к бухгалтерскому балансу.


Организация на упрощенной системе налогообложения


ООО на УСН освобождено от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Такие организации должны вести бухгалтерский учет и сдавать эту отчетность в ИНФС и Росстат. Если у организации есть сотрудники, то она должна отчитываться перед ФСС и ПФР. Кроме того, хозяйствующий субъект предоставляет в ИФНС формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Порядок и сроки их предоставления аналогичны рассмотренным выше.

Организация на УСН платит транспортный и земельный налог лишь в том случае, если у нее на балансе есть объект налогообложения.

Декларация по УСН предоставляется 1 раз в год. Срок ее подачи за 2016 год — до 31 марта 2017 г. Документ может быть предоставлена как в электронном виде, так и на бумаге (ст. 346.23 НК РФ).
Уплата авансовых платежей по УСН осуществляется на основании п. 7 ст. 346.21 НК РФ. Сроки их уплаты представлены в таблице 6.
Таблица 6.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН


Квартал Срок сдачи декларации
1 квартал 2016 г. до 25 апреля 2017 г.
1 полугодие 2017 г. до 25 июля 2017 г.
9 месяцев 2017 г. до 25 октября 2017 .г

Организации на едином налоге на вмененный доход

ЕНВД применяется только организациями, имеющими среднесписочную численность менее 100 человек. В этом случае хозяйствующий субъект освобождается от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Остальные налоги уплачиваются по общему порядку.

Помимо декларации ЕНВД, налогоплательщик должен предоставить:
• бухгалтерскую отчетность — в ИНФС и Росстат;
• 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — в ИФНС;
• сведения о среднесписочной численности;
• 4-ФСС;
• декларацию по земельному или транспортному налогу (если соответствующий объект налогообложения есть на балансе организации).
Таблица 7.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД


Квартал Срок сдачи декларации
1 квартал 2016 г. до 20 апреля 2017 г.
2 квартал 2017 г. до 20июля 2017 г.
3 квартал 2017 г до 20октября 2017 .г
4 квартал 2017 г до 20 января 2017 .г

Уплата налога осуществляется до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если последний день приходится на выходной или праздничный, то последний срок уплаты налога переносится на первый рабочий день.

Верное решение 1200 р.

При первичном подключении вашей организации возможным становится приобретение
годовой лицензии стоимостью всего 1200 руб. Подключение актуально для организаций «нулевок», индивидуальных предпринимателей и компаний с упрощенным видом налогообложения.

Астрал Отчёт -50%

Все организации, ведущие свою деятельность с использованием общего режима налогообложения, могут приобрести программу «Астрал Отчет» со скидкой 50% от ее базовой стоимости.


Комментарии

 
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 

Возврат к списку