facebook

Отчетность ИП

Если сравнить отчётность ИП с отчётностью ООО и других юридических лиц, то индивидуальные предприниматели — явно в привилегированном положении. Налогов и сборов они платят меньше, а многих налогов, например на прибыль, у них нет совсем.

ЕСТЬ ВОПРОСЫ ПРО ЭЛЕКТРОННУЮ ОТЧЕТНОСТЬ?

Оставьте номер вашего телефона, и наши специалисты перезвонят
вам в течение нескольких минут.
Подробнее

Основная отчётность ИП за год — подача декларации 3-НДФЛ, которую нужно заполнить до 1 апреля года, следующего за отчётным. Частникам не нужно вести план счетов, заполнять кассовую книгу, соблюдать лимит остатка наличности. Однако не слишком строгая отчётность при ИП не предполагает безнаказанности и вседозволенности. Законодательство предполагает конкретные сроки сдачи отчётности ИП, нарушение которых ведёт к финансовым санкциям со стороны фискальных органов. Хотя, опять же, в отдельных случаях штрафы, начисляемые предпринимателям, мягче тех, что предъявляются юридическим лицам. В этом своеобразно проявляется, по мнению экспертов, государственная поддержка малого бизнеса.

Сдавайте электронную отчетность в несколько кликов

Отчётность для ИП в 2017 году при уплате ЕНВД

Сразу после регистрации, а затем один раз каждый год индивидуальный предприниматель должен определиться с формой налогообложения. По умолчанию это общая система налогообложения, или ОСНО, предполагающая начисление уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) 18 %. Сдача отчётности ИП при ОСНО — самая хлопотная, и ей посвящена отдельная статья.

Помимо ОСНО частник может выбрать один из специальных режимов налогообложения — упрощённую систему (как сдавать отчётность ИП при УСН, мы также разберём отдельно) или уплату единого налога на вменённый доход (ЕНВД). По статистике, большинство активно работающих предпринимателей предпочитают именно этот вариант как наименее хлопотный и затратный. ЕНВД оптимально подходит для организации любимого занятия ИП — розничной торговли. Нужно лишь помнить, что существуют многочисленные ограничения, делающие нахождение на спецрежиме невозможным. Это касается:

gal

площади торгового зала или гостевого зала предприятия общественного питания — не более 150 м2;

gal

площади предоставляемых в аренду гостевых номеров (касается гостиничного бизнеса) — максимум 500 м2;

gal

среднесписочного состава сотрудников за год — не более 100 человек;

gal

количества транспортных средств, используемых в перевозках грузов и пассажиров — не более 20.

Кроме того, под ЕНВД не подпадают многие виды деятельности, например строительство домов, сдача в аренду площадей на автозаправках, производство мебели, предоставление услуг ломбардов и даже почему-то розничная торговля непродовольственными товарами собственного производства. Сегодня активно развиваются электронная коммерция и торговля по каталогам, но, к сожалению, сетевые коммерсанты пока тоже не могут стать плательщиками ЕНВД. На территории Москвы с 2015 года единый налог на вменённый доход фактически заменил региональный торговый сбор. Но в других регионах предприниматели активно используют данную государством возможность упростить налоговую отчётность по сравнению с ОСНО.

Какую отчётность сдает ИП на «вменёнке»?

Суть вменённого налога в том, что, начиная деятельность, предприниматель как бы подписывается на существующих физических площадях заработать определённую сумму денег и уплатить с неё подоходный налог и взносы во внебюджетные фонды. Если он заработает меньше предполагаемого или вообще понесёт убытки, значит, ему не повезло. Если сумма дохода окажется больше вменённой, никто доплаты с него не потребует.

Работать на вменёнке в целом просто и удобно. Можно не вести пресловутую книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Объём выручки в данном случае проверяющих не интересует, даже если он превысит 800 миллионов рублей в год (для ООО это предел, выводящий фирму из числа субъектов малого бизнеса и, соответственно, лишающий её права на применение вменёнки). Впрочем, для ИП такие обороты — редкость.

Сроки сдачи отчётности ИП на вменёнке — 20-е число первого месяца квартала, следующего за отчётным. Переносов сдачи деклараций сроки отчётности ИП 2017 года не предполагают, так как 20-е число ни разу не выпадает на выходные дни.

В тот же срок нужно выполнить рассчитанный фиксированный платёж. Расчёт на основании существующих физических показателей проводит сам налогоплательщик, отвечающий за их достоверность. Помимо площади торгового зала применяются повышающие и понижающие и коэффициенты, которые учитывают, где ведётся деятельность — в городе или сельской местности.

Если торговля проводится на стационарных объектах (в магазине, павильоне, на рынке), то предприниматель становится на учёт в местной налоговой инспекции, куда до даты сдачи отчёта обязан принести необходимые документы: свидетельство о праве собственности или договор аренды/субаренды помещения, копию паспорта, свидетельства ЕГРИП и ИНН. Лучше предоставить документы сразу параллельно с началом торговой деятельности, в противном случае формально она окажется незаконной, что может привести к неприятностям при выездной проверке.

Если ИП работает в разных местах.

Если у предпринимателя много торговых точек в разных районах, городах или даже в разных субъектах федерации (законом это не запрещено), то в каждом районе он должен становиться на учёт как плательщик ЕНВД и сдавать соответствующие декларации. Физически (своим ходом или с помощью доверенных лиц) это крайне сложно и затратно. Самый простой и рациональный выход — подача деклараций по ЕНВД и другой налоговой отчетности ИП с помощью компьютерных программ «1С Отчётность» или «Астрал Отчёт», которые предлагает наша компания.

В том случае когда деятельность не привязана к определенному адресу, отчитываться нужно в родной инспекции по месту регистрации. Это касается, например, автоперевозчиков. Если в гараже у ИП менее 21 единицы техники, осуществляющей платные грузоперевозки, то вне зависимости от их географии отчитываться нужно по месту жительства в те же сроки — до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (за 4-й квартал прошлого года).

Своевременная подача деклараций ЕНВД отменяет сдачу отчётности ИП за год (декларации 3-НДФЛ) лишь в том случае, если вся деятельность предпринимателя была на вменёнке (письмо Министерства финансов РФ от 30 ноября 2011 № 03-11-11/297). На практике, однако, такое бывает достаточно редко. Почти всегда в течение года предприниматель совмещает деятельность в рамках ЕНВД с другими видами деятельности, получает доходы от продажи имущества, сдачи его в аренду, продажи ценных бумаг и т. д. В некоторых случаях заверенный бланк декларации 3-НДФЛ нужен ему для получения кредита в банке, требующем официального подтверждения дохода. Наконец, в рамках календарного года ИП в любой момент вправе отказаться от применения вменёнки и перейти на общую систему налогообложения (это делается по заявлению в течение 5 рабочих дней в ИФНС той территории, на которой осуществляется деятельность).

Во всех перечисленных случаях ИП сдаёт 3-НДФЛ в «родную» налоговую в срок не позднее 30 апреля (в 2017 году он передвигался на 2 мая). Предлагаемые нашей компанией программы «Астрал Отчёт» и «1С Отчётность» позволят сдать отчёт за год при любых сочетаниях видов деятельности и их количестве в рамках отчётного периода.

Отчётность ИП с работниками и без работников

До сих пор мы рассматривали отчётность ИП без работников, то есть исключительно за самого себя. Не секрет, что таких «кустарей-одиночек» в четырёхмиллионной армии российских индивидуальных предпринимателей большинство. Увы, не только потому, что частники справляются с организацией бизнеса своими силами, но и оттого что фактические трудовые отношения, особенно в розничной торговле, официально не фиксируются. Кроме того, отчётность за год ИП без работников гораздо проще и не требует знания форм бумажных или электронных документов. Если у ИП есть штат, ему почти наверняка потребуется бухгалтер.

Однако рынок труда в малом бизнесе неуклонно цивилизуется, причём это происходит в интересах как работников, так и работодателей. Первые получают социальные пакеты, вторые — гарантии материальной ответственности сотрудников в случае недостач, хищений и т. д. Но на предпринимателей ложится дополнительное бремя. Рассмотрим, какие нюансы имеет отчётность ИП с работниками в 2017 году.

Предприниматель в данном случае выступает в роли налогового агента и уплачивает взносы с фонда оплаты труда (ФОТ). Он обязан страховать людей от несчастных случаев на производстве, нетрудоспособности по болезни, а также по беременности и родам. Отчётность за сотрудников сдаётся в 2017 году в налоговую, фонд социального страхования (ФСС) и пенсионный фонд.

До 1 апреля ИП должен предоставить в налоговую инспекцию форму 2-НДФЛ за истекший год.

До конца месяца, следующего за отчётным кварталом, нужно предоставлять в налоговую инспекцию форму 6-НДФЛ и сводный отчёт по страховым взносам. Если в месяце 31 день, то сводный отчёт нужно сдать до 30-го числа — 31-го уже будет просрочка.

В ФСС сдаётся форма 4-ФСС, касающаяся начисления взносов страхования от производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Периодичность — ежеквартальная, срок подачи — 20-е число следующего за кварталом месяца при подаче в бумажном виде и 25-е — в электронном.

Функции пенсионного фонда по работе с работодателями постепенно передаются в ИФНС. Однако с 2017 года ПФР ввёл собственный новый бланк — СЗВ-М. Он содержит список сотрудников, работающих как по срочным трудовым договорам, так и договорам подряда с указанием их СНИЛС и трудового стажа. Сдаётся СЗВ-М (внимание!) РАЗ В МЕСЯЦ до 15-го числа включительно. Это самый «частый» вид отчётности ИП 2017 года. Если сотрудников в подчинении предпринимателя много и велика текучесть кадров, сдача таблицы СЗВ-М в электронном виде — насущная необходимость, которая позволит бухгалтеру индивидуального предпринимателя сэкономить массу времени! Помимо СЗВ-М в ПФР до 1 марта 2018 года нужно будет предоставить суммарный отчёт о стаже всех работников, кому начислялась заработная плата и за которых перечислялись страховые взносы.

Санкции за нарушение регламентов в ПФР традиционно самые жёсткие, явно не соответствующие тяжести нарушения. За просрочку предоставления отчётов на ИП и ООО накладывается штраф в размере 500 рублей за каждого работника, независимо от их количества. Внедрённая система электронной отчётности будет заранее предупреждать о необходимости выслать сведения и позволит избежать неправомерных штрафов.

Отчёты в статистику

В отличие от ООО предприниматели обязаны отчитываться в Росстат только в том случае, если они попали в выборку. Письма из Росстата доходят не всегда, поэтому полезно время от времени заглядывать на сайт ведомства, где у каждого зарегистрированного хозяйствующего субъекта есть учётная запись. Нужно будет сдавать сведения, исходя из опубликованных требований. Штатный срок — 1 апреля следующего за отчётным года. Если нужно предоставить сведения в иные сроки, в требовании они будут указаны.

Нулевая отчётность ИП

Одним из существенных минусов статуса индивидуального предпринимателя является то, что он обязан платить фиксированный страховой взнос в пенсионный фонд и ФОМС независимо от того, ведется деятельность или нет, и от того, какая система налогообложения применяется. Размер взноса в 2017 году — 27 990 рублей (в 2016 году было 23 153 рубля).

В 2017 году администрированием и выплатами вместо сотрудников ПФР занимаются уже сотрудники ИФНС, но неработающим предпринимателям от этого не легче. Необходимость уплаты фиксированных взносов — основная причина закрытия ИП (благо, что эта процедура гораздо проще закрытия ООО, нужно лишь уплатить пошлину 160 рублей и подать заявление в налоговую или МФЦ).

Если же статус ИП гражданину необходим, он обязан не только платить фиксированный взнос, но и сдавать ежегодную отчётность, пусть даже и нулевую. Непредоставление декларации 3-НДФЛ влечёт не только разовый штраф. По умолчанию несдача отчётности приравнивается к годовому доходу 300 000 рублей, на который начисляется соответствующий подоходный налог, а на его сумму — штрафы и пени.

Отчётность ИП через интернет — ключ к успеху

Электронная отчётность предпринимателя позволяет сэкономить время и избежать просрочек сдачи отчётов и выполнения обязательных платежей. Установив на свой компьютер программу «Астрал Отчёт» или «1С Отчётность», предприниматель сделает важный шаг вперёд на пути к технологичной оптимизации бизнеса.

1C Отчётность

Сдача отчётности через интернет, прямо из программы 1С. ЭЦП на борту! Подробнее

Астрал Отчет

Сдача бухгалтерской отчётности ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР и РПН Подробнее

Сдавать отчетность ИП через «Астрал Отчет» и «1С Отчетность» удобно и выгодно. Обращайтесь к нашим специалистам прямо сейчас – вам помогут подобрать выгодный тариф и проконсультируют по всем возникающим вопросам.

Верное решение 1200 р.

При первичном подключении вашей организации возможным становится приобретение
годовой лицензии стоимостью всего 1200 руб. Подключение актуально для организаций «нулевок», индивидуальных предпринимателей и компаний с упрощенным видом налогообложения.

Астрал Отчет: нулевая отчетность

Возможность отправки во все контролирующие органы (ФНС,ПФР,ФСС,РОССТАТ) нулевой отчетности стала доступна в системе Астрал Отчет всего за 1 000 руб.

Для заказа программного продукта необходимо связаться со специалистами ООО «Астрал-М» по телефону 8-800-700-86-68 или с помощью формы обратной связи.

Есть вопросы? - наш специалист ответит на них!

Связаться со специалистом

Подключить Электронную Отчетность

Место получения

Для подключения программного пакета представителю организации необходимо лично явиться в офис регистрации ООО «Астрал-М» и предоставить весь необходимый комплект документов для заключения договора на обслуживание.

Контакты

E-mail: msk@astralnalog.ru
Телефон: +7 (499) 649-30-42

Время работы офиса:
Пн-Пт с 09:00-18:00