facebook

Отчетность УСН

Отчётность УСН сдаётся организациями и индивидуальными предпринимателями, которые используют специальный налоговый режим — упрощенную систему налогообложения. Она была введена в Российской Федерации законом № 104-ФЗ от 24 июля 2002 года (статья 43). В российском Налоговом кодексе УСН регламентируется пунктами 346 статьи.

Есть вопросы про электронную отчетность?

Оставьте номер вашего телефона, и наши специалисты перезвонят
вам в течении нескольких минут

Связаться со
специалистом

Целью упрощённой системы или «упрощёнки», как её называют в разговорной речи, является снижение налогового бремени с малого предпринимательства и облегчения бухгалтерского учёта — отчётность за год УСН требует значительно меньших трудозатрат, нежели поквартальная (а при больших оборотах помесячная) отчетность на общей системе налогообложения.

Сдавайте электронную отчетность в несколько кликов

Главный недостаток «упрощенки» (а также лучших спецрежимов) хорошо известен предпринимателям. Поскольку «упрощенцы», «вменёнщики» и те, кто работает по патенту, освобождены от уплаты НДС, реализуемые ими товары и услуги невыгодно приобретать фирмам и ИП, которые НДС платят. Они не могут поставить сумму налога к возмещению и фактически товар или услуга обходятся им на 18% дороже, чем при закупке у плательщика НДС. Упрощенку выгодно применять тем ИП и ООО, кто работает в основном с розничными покупателями товаров и потребителями услуг. Также данный режим часто применяют некоммерческие организации (НКО), которые в рамках благотворительной деятельности попутно зарабатывают деньги путём продажи сувенирной продукции, сдачи помещений в аренду, размещения свободных средств на депозитах и т. д.

Два регламента сдачи отчётности за год при УСН

Налоговое законодательство предусматривает два вида налоговой базы при упрощёнке

Доходы
Доходы минус расходы

Доходы

В первом случае налогообложению подлежит валовой объем доходов субъекта предпринимательства. Затраты, связанные с извлечением дохода, во внимание не принимаются. Эта форма так и называется «Доходы». Налоговая ставка при ней — 6%, однако, решением местных законодателей, стремящихся оптимизировать деловой климат в регионе, она может быть снижена до 1%. Предпринимателям при регистрации нового дела или ближе к 31 декабря, когда возможен переход на УСН, стоит ознакомиться с действующим налоговым режимом в области или крае. Низкая ставка единого налога позволяет снижать отпускные цены ниже конкурентов на ОСНО.

Срок сдачи декларации по УСН

По сравнению с ОСНО для бухгалтера фирмы или ИП, находящихся на УСН, сдача отчетности чрезвычайно комфортна — её нужно производить раз в год с минимальным набором заполняемых форм. Правда, в течение года не следует забывать о том, что даже УСН «Доходы» предусматривает предварительную отчетность за квартал — расчёты и авансовые платежи делаются нарастающим итогом, причем по ходу года возможны корректировки.

Сроки представления авансовых расчетов и уплата единого налога:

kalen

за I квартал 2017 года — 25 апреля 2017 года;

kalen

за I полугодие 2017 года — 25 июля 2017 года;

kalen

а первые 9 месяцев 2017 года — 25 октября 2017 года.


Окончательную годовую декларацию за 2017 год организациям нужно будет сдать до 31 марта, а предпринимателям — до 2 мая 2018 года включительно. По Налоговому кодексу окончательный срок сдачи отчетности УСН и уплаты единого налога для ИП — 30 апреля 2018 года (понедельник), но в связи с принятым российским правительством переносом рабочего дня на субботу 28 апреля у предпринимателей появилось несколько дней отсрочки.

Совмещение специальных режимов

В некоторых случаях ИП и ООО совмещают режим УСН с уплатой налога на вмененный доход. Чаще всего так бывает при наличии у предприятия нескольких розничных точек с площадью больше и меньше 150 м2. В маленьких магазинах платится ЕНВД, в больших — применяется УСН. Такая двойная бухгалтерия имеет смысл в том случае, если необходимо уложиться в годовой лимит выручки. В 2017 году это 120 миллионов рублей, причем организациям нужно ещё следить, чтобы на 30 сентября доход не перевалил за 90 миллионов — три четверти годового лимита. Предпринимателям проще — им нужно следить лишь за годовыми показателями.

В отдельных редких случаях ИП и фирмы, применяющие УСН, вынужденно становятся плательщиками обычных налогов, характерных для ОСНО. Так бывает в том случае, если компания проводит хозяйственную операцию, которая не подпадает под упрощенку. Например, импортирует товары из-за рубежа, продает основные средства (автомобиль, недвижимость и т. д.) или подакцизную продукцию оптом (в розницу торговать нельзя в принципе, так как необходима соответствующая лицензия). В подобных пограничных ситуациях бухгалтер должен сдать декларации по НДС и налогу на прибыль предприятий в установленные сроки — 25-е и 28-е число первого месяца квартала вслед за отчетным. На практике, впрочем, такие непрофильные операции упрощенцы проводят крайне редко и неохотно — стоило ли переходить на УСН с неизбежными репутационными издержками от отсутствия выделенного НДС, чтобы тут же проводить операции с НДС и загромождать прозрачную налоговую отчётность? Помимо налоговой отчетности совмещение режимов сильно усложняет и бухгалтерскую отчетность для предприятий (ИП ее вести не нужно). Необходимо вести раздельный учет товаров, основных средств, нематериальных активов, рабочего времени сотрудников. Сам факт совмещения режимов можно считать нерациональным, если не сказать абсурдным.

Если не брать в расчет вышеописанные исключительные случаи (вроде продажи недвижимого имущества), то применять одновременно УСН и ОСНО налоговый кодекс прямо запрещает.

Отчётность в Росстат

В отчетность УСН без работников в 2017 году помимо основного единого налога также входит отчетность в органы статистики. Фирмы в обязательном порядке сдают баланс и отчёт о финансовых результатах, ИП могут вообще ничего не сдавать, если не попали в обязательную статистическую выборку. На практике уведомления от органов Росстата приходят упрощенцам далеко не всегда, поэтому в преддверии 1 апреля стоит заглянуть на сайт Росстата и убедиться, что за вами нет обязательства сдать отчёт. Штрафы за несдачу обязательной статистической отчетности в 2017 году резко (по мнению многих несоразмерно) увеличились и начинаются от 30 000 рублей.

Электронно или на бумаге?

Декларации на УСН можно подавать и в бумажном, и в электронном виде. Если сдача отчетов по НДС сегодня возможна только через интернет, что делает обязательным установку программного обеспечения (например, программ «Астрал Отчет» или «1С Отчетность») и получение сертификата электронной подписи, то при нахождении на УСН уплата НДС — исключительный случай. Теоретически упрощенец пока может обойтись совсем без интернета. Но при большом обороте и особенно на схеме «Доходы минус расходы» игнорирование технического прогресса выглядит предельно нерациональным, тем более что тенденция сдачи отчетности в 2017 году на УСН и других спецрежимах налоговыми инспекциями будет всесторонне поощряться. Ведь в 2017 году в их ведение перешел контроль над уплатой страховых взносов за работников всеми юридическими лицами и ИП, а значит, нагрузка увеличилась в разы при том же штате инспекторов. Не исключено, что в 2018 году отчетность УСН за 2017 год можно будет сдать только в электронной форме, тем более что при наличии качественного программного обеспечения и каналов связи в этом нет ничего сложного (в отличие от многочисленных и запутанных отчетов при ОСНО).

Если у вас ещё нет сертификата электронной подписи, без которого невозможно сдавать отчёты в интернете, обратитесь к нашим специалистам и получите ЭЦП в самый короткий срок!

Нужна ЭЦП для сдачи отчетности?

Любая электронная подпись в короткие сроки по оптимальной цене от сертифицированного удостоверяющего центра!

flash

УСН с работниками: отчетность в налоговую и внебюджетные фонды

Как бы ни стремился предприниматель упростить ведение бизнеса, в одиночку ему не справиться — один в поле не воин. Необходим штат работников, которые хотят получать за труд вознаграждение. Закон требует платить подоходный налог и страховые взносы с фонда оплаты труда. Такова общемировая практика и наша страна постепенно адаптируется к цивилизованным условиям трудовых отношений. Но у работодателей резко добавляется хлопот: сдача отчетности в 2017 году субъектом УСН, имеющим работников, на порядок сложнее, чем у «кустарей-одиночек».

Какие отчеты и куда нужно предоставлять «упрощенцам»-работодателям и каковы сроки сдачи отчетности в 2017 на УСН. Для простоты представим эту информацию в виде таблицы.

Вид отчетности
Периодичность
Орган куда сдавать
Справка 2 НДФЛ
Раз в год
Налоговая инспекция по месту регистрации или расположения обособленного подразделения
Справка 6 НДФЛ за 1 квартал 2017 года
Поквартально нарастающим итогом
Налоговая инспекция по месту регистрации или расположения обособленного подразделения
Справка 6 НДФЛ за 1 полугодие 2017 года
Поквартально нарастающим итогом
Налоговая инспекция по месту регистрации или расположения обособленного подразделения
Справка 6 НДФЛ за 9 месяцев 2017 года
Поквартально нарастающим итогом
Налоговая инспекция по месту регистрации или расположения обособленного подразделения
Справка 6 НДФЛ за 2017 год
Поквартально нарастающим итогом
Налоговая инспекция по месту регистрации или расположения обособленного подразделения
Отчёт СЗВ-М
месяц
ПФР
Отчёт СЗВ-Стаж
Год
ПФР
4-ФСС в части страхования работников от несчастных случаев и профзаболеваний за I квартал 2017 г.
Поквартально нарастающим итогом
Фонд социального страхования
4-ФСС в части страхования работников от несчастных случаев и профзаболеваний за первое полугодие 2017г.
Поквартально нарастающим итогом
Фонд социального страхования
Первые 9 месяцев 2017г.
Поквартально нарастающим итогом
Фонд социального страхования
4-ФСС в части страхования работников от несчастных случаев и профзаболеваний за 2017 г.
Поквартально нарастающим итогом
Фонд социального страхования
Расчёт по страховым взносам за I квартал 2017 года***
Поквартально нарастающим итогом
Налоговая инспекция по месту регистрации или расположения обособленного подразделения
Расчёт по страховым взносам за I полугодие 2017 года
Поквартально нарастающим итогом
Налоговая инспекция по месту регистрации или расположения обособленного подразделения
Расчёт по страховым взносам за первые девять месяцев 2017 года
Поквартально нарастающим итогом
Налоговая инспекция по месту регистрации или расположения обособленного подразделения
Расчёт по страховым взносам за 2017 год
Поквартально нарастающим итогом
Налоговая инспекция по месту регистрации или расположения обособленного подразделения
Данные о среднесписочной численности персонала
Год
Налоговая инспекция по месту регистрации или расположения обособленного подразделения

*Касается справок 2-НДФЛ с признаком 1, то есть когда работодатель смог самостоятельно удержать подоходный налог. Бывают случаи, когда доход физического лица заключается в косвенной материальной выгоде, в этом случае сдаётся справка 2-НДФЛ с признаком 2. Срок отчётности — 02 апреля 2018 года (день смеха 1 апреля выпадает на воскресенье).

**Отчётность отличается самыми высокими штрафными санкциями за непредоставление в срок — 500 рублей за каждого застрахованного работника.

***Форма пришла на смену отмененным — 4-ФСС и РСВ-1 с начала 2017 года.

Обратите внимание, что фирмы на УСН сдают отчетность «за себя» в налоговой по месту регистрации (нахождения юридического адреса) независимо от наличия и количества обособленных подразделений и филиалов. А вот в качестве работодателя упрощенцы отчитываются по месту осуществления деятельности (и, соответственно, по месту жительства работников).

Упрощенная система налогообложение совсем не означает простоты сдачи налоговой отчетности, особенно при наличии больших оборотов и разветвлённой филиальной сети. Существенно облегчит труд бухгалтеров программное обеспечение для налоговой и бухгалтерской отчетности УСН, которое можно приобрести в нашей компании. Оно пригодится и при сдаче нулевой отчетности УСН, которая не запрещена законом. Упрощенец вправе даже показать убытки, которые переносятся на следующий налоговый период. Возмещения из бюджета в случае нерентабельности не положены.

1C Отчётность

Сдача отчётности через интернет, прямо из программы 1С. ЭЦП на борту! Подробнее

Астрал Отчет

Сдача бухгалтерской отчётности ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР и РПН Подробнее

Сдавайте УСН при помощи современных программ «Астрал Отчет» или «1С Отчетность» без ошибок и в точные сроки!

Для заказа программного продукта необходимо связаться со специалистами ООО «Астрал-М» по телефону 8-800-700-86-68 или с помощью формы обратной связи.

Есть вопросы? - наш специалист ответит на них!

Связаться со специалистом

Подключить Электронную Отчетность

Место получения

Для подключения программного пакета представителю организации необходимо лично явиться в офис регистрации ООО «Астрал-М» и предоставить весь необходимый комплект документов для заключения договора на обслуживание.

Контакты

E-mail: msk@astralnalog.ru
Телефон: +7 (499) 649-30-42

Время работы офиса:
Пн-Пт с 09:00-18:00